Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2021

Tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng? Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất từ tiền lương, tiền thưởng như thế nào,… Ở bài viết dưới đây chúng mình sẽ chỉ cho các bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân chuẩn nhất. 

Cách tính thuế TNCN

Những chú ý trước khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Phạm vi nghiên cứu: 

  • Ở bài viết này chúng tôi chỉ đề cập đến cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, thưởng mà không đề cập đến các khoản thu khác. 

Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân

  • Thời điểm tính thuế TNCN  đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

Xác định loại hợp đồng lao động  

  • Nếu là hợp đồng lao động có từ 3 tháng trở lên thì hợp đồng lao động không xác định thời hạn thì sẽ tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiến từng phần. 
  • Nếu là hợp đồng lao động dưới 3 tháng, hợp đồng thời vụ, thử việc,.. thì thực hiện tính thuế TNCN theo cách tính khấu trừ 10% trên tổng thu nhập. 

Xác định là cá nhân cư trú hay không cư trú 

  • Nếu là cá nhân cư trú thì có 2 cách tính thuế thu nhập cá nhân căn cứ vào loại hợp đồng lao động
  • Nếu là cá nhân không cư trú thì khấu trừ 20%. 

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân cư trú và ký hợp đồng lao động dài hạn (3 tháng trở lên):

Áp dụng công thức sau: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó: 

Thu nhập tính thuế được tính theo công thức

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

Với: Tổng thu nhập: là tổng số các khoản thu chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công 

       Các khoản được miễn giảm thuế gồm: Tiền ăn trưa (không quá 730.000đ/tháng); tiền khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục; Khoản chi công tác phí, điện thoại; Tiền thuê nhà trả thay; Tiền làm việc thêm giờ;….. 

Các khoản giảm trừ bao gồm: Mức giảm trừ đối với bản thân; mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc; các khoản bảo hiểm bắt buộc; các khoản đóng từ thiện, nhân đạo, khuyến học,….

Thuế suất

Thuế suất áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần cụ thể như sau:

Bậc  Thu nhập tính thuế/ tháng  Thuế suất  Tính số thuế phải nộp 
Cách 1 Cách 2
1 Đến 5 triệu đồng  5% 0trđ + 5% TNTT 5% TNTT
2 Trên 5trđ – 10trđ 10% 0,25 trđ + 10trđ TNTT trên 5trđ 10% TNTT – 0,25 trđ
3 Trên 10trđ – 18trđ 15% 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10trđ 15% TNTT – 0,75 trđ
4 Trên 18trđ – 32trđ 20% 1.95 trđ + 20%TNTT trên 18trđ 20% TNTT – 1,65 trđ
5 Trên 32trđ – 53trđ 25% 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32trđ 25% TNTT – 3,25 trđ
6 Trên 52trđ – 80trđ 30% 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52trđ 30% TNTT – 5,85 trđ
7 Trên 80trđ 35% 18,15trđ + 35% TNTT trên 80trđ 35% – 9,85 trđ

 

(Ghi chú: TNTT là thu nhập tính thuế)

cách tính thuế TNCN mới nhất

Hướng dẫn tính thuế TNCN cho lao động cư trú và ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng. 

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền lương, tiền chi khác cho các cá nhân cư trú trong các trường hợp sau:

  • Không ký hợp đồng lao động như: Tiền thù lao nhận dưới hình thức tiền hoa hồng, tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy – biểu diễn văn hóa văn nghệ, tiền dịch vụ quảng cáo, tiền thù lao khác. 
  • Trường hợp ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Mà có tổng mức trả thu nhập từ 2trđ/ lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân. 
  • Trong trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất 1 nguồn thu nhập thì phải thực hiện khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước lượng tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết gửi về tổ chức trả thu nhập để tổ chức làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. 
  • Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc mỗi năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế và nộp cho cơ quan thuế. 

Cách tính thuế đối với cá nhân không cư trú

Được tính theo công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x 20%

Sau khi đã tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp xong các bạn tiến hành kê khai thuế TNCN

 

Trên đây là cách tính thuế TNCN mới nhất hiện nay, các bạn có thể tham khảo bài viết này của BHB Nam Việt để làm cơ sở tính thuế thu nhập cá nhân. Nếu Quý khách hàng quan tâm đến dịch vụ kế toán thuế của BHB Nam Việt thì hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ giải đáp nhanh nhất nhé.