Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý

Báo cáo thuế theo quý, tháng gồm những gì? Có những loại giấy tờ kê khai phải nộp hàng tháng, quý nào cho cơ quan thuế ? BHB Nam Việt xin được chia sẻ bài viết: “Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý.”

báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, quý

Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý

Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

+ Cách xác định kê khai theo quý hay tháng 

  • Doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý 
  • Doanh nghiệp đang hoạt động nếu doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống thì kê khai theo quý, lớn hơn 50 tỷ kê khai theo tháng. 

+ Các xác định kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp

  • Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ trở lên và doanh nghiệp đăng ký tự nguyện >> Thì kê khai theo phương pháp khấu trừ. Nếu kê khai theo phương pháp khấu trừ thì nộp từ khai thuế giá trị gia tăng mẫu 01/GTGT
  • Doanh nghiệp có doanh thu 1 tỷ >> Thì kê khai theo phương pháp trực tiếp. Nếu kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng thì nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT, còn nếu nộp trực tiếp trên doanh thu thì nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT. 

Chú ý: 

  • Tờ khai theo quý, theo tháng thì kê khai trên phần mềm hệ thống kê khai, chọn kỳ kê khai 
  • Trong tháng hoặc quý dù có phát sinh hay không phát sinh thì các bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế. 

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

+ Nếu doanh nghiệp kê khai báo cáo thuế GTGT theo quý thì cũng thực hiện kê khai thuế TNCN theo quý 

+ Nếu doanh nghiệp kê khai báo cáo thuế GTGT theo tháng thì có 2 trường hợp có thể xảy ra như sau:

  • Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng 
  • Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp <50.000.000 thì kê khai theo quý

Chú ý:

  • Tờ khai theo quý và tháng thì khi kê khai trên phần mềm, quý khách chọn kỳ kê khai tương ứng
  • Nếu trong tháng, quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không cần nộp tờ khai. 
  • Nếu doanh nghiệp có sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì hàng quý cũng phải làm báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN. 

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Hàng quý quý khách cần căn cứ vào hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán tại doanh nghiệp -> để tự tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp hàng quý. 

>>> Nếu trong quý có phát sinh số tiền thuế TNDN thì chỉ cần đi nộp tiền thuế TNDN đó, chậm nhất là 30 ngày của quý tiếp theo. 

Chú ý: Mặc dù là để doanh nghiệp tự tạm tính rồi nộp -> Nhưng nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý mà thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên thì bị xử phạt nộp chậm tiền thuế. 

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý

Hầu như các doanh nghiệp đều phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. 

Tất cả các doanh nghiệp nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý chỉ có những doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế thì phải làm báo cáo theo tháng 

Nếu trong kỳ không sử dụng hóa đơn nào thì vẫn pahir làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. 

Nếu doanh nghiệp mới thành lập chưa thông báo phát hành hóa đơn thì không phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. 

bao cao thue hang thang, hang quy

Thời hạn nộp các báo cáo thuế theo tháng, theo quý 

  • Nếu doanh nghiệp kê khai theo tháng thì: Hạn nộp tờ khai thuế + Tiền thuế (nếu có) chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
  • Nếu doanh nghiệp kê khai theo quý thì: Hạn nộp tờ khai thuế + Tiền thuế (nếu có) chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau. 

Các giấy tờ cần thiết

Doanh nghiệp cần phải chuẩn bị các giấy tờ: 

  • Hóa đơn GTGT đầu vào, đầu ra trong năm báo cáo 
  • Bảng lương và thông tin CMND người lao động 
  • Sao kê tài khoản ngân hàng công ty năm báo cáo 
  • Bảng cân đối tài khoản năm trước báo cáo

Trên đây là những thông tin về các loại giấy tờ kê khai thuế cần thiết. Có thể thấy báo cáo thuế theo quý theo tháng cần: Tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tạm tính tiền thuế TNDN (nếu có). Bài viết xin được tạm dừng tại đây. Hãy thường xuyên theo dõi Website BHB Nam Việt  để đón đọc nhiều bài viết hơn nhé.